云南薪稅保企業(yè)管理有限公司今天就專門出一期社保調(diào)基問題的解答專場。問題全部自整理HR實(shí)時(shí)提問，涵蓋了HR最頭痛的33個(gè)調(diào)基實(shí)操難點(diǎn)。

Q1：公司2020年年終獎(jiǎng)財(cái)務(wù)已經(jīng)做了12月份的賬目里，但實(shí)際發(fā)放的時(shí)間是2021年的1月份，需要計(jì)入2020年的社?；鶖?shù)嗎？
A：不用計(jì)入。當(dāng)在2022年核定基數(shù)的時(shí)，再把2021年1月發(fā)的年終獎(jiǎng)計(jì)算到里邊，來計(jì)算2021年的平均工資，同時(shí)還要注意合理性。

Q2：請問員工的差旅補(bǔ)貼，核算基數(shù)是否計(jì)入工資總額？
A：差旅補(bǔ)貼是否計(jì)入的主要依據(jù)為，是否隨本人工資一起支付的。隨工資發(fā)放的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入基數(shù)，通過發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷的部分，不需要計(jì)入。

Q3：工資結(jié)構(gòu)中包含工齡津貼、伙食津貼、保密津貼、高溫津貼、其他補(bǔ)貼項(xiàng)等，那么在計(jì)算上年平均工資時(shí)核定基數(shù)時(shí)，都要包含進(jìn)去嗎？
A：如果這些津貼或補(bǔ)貼是隨著員工的工資一同支付的，同時(shí)也繳納個(gè)稅的，則應(yīng)當(dāng)算作社?；鶖?shù)的。需要注意的是，其中的高溫津貼，如果不計(jì)入也是有一定的合理性，因?yàn)楦邷亟蛸N與工作環(huán)境相關(guān)，并且國家有明確規(guī)定高溫津貼的標(biāo)準(zhǔn)。

Q4：新員工在2020年7月中旬入職，7月發(fā)了半個(gè)月的工資，那計(jì)算20年月平均工資是7-12月工資總額除以5.5嗎？
A：首先，需要注意的是核算月份是不能拆開，在核定平均工資時(shí)，如果將7月納入核定，可按照員工的約定工資核算，最后除以6；如果不把7月納入核定，則直接從8月計(jì)算，最后除以5，兩者數(shù)據(jù)對比，如果一致即可，不一致建議按照高的申報(bào).

Q5：有員工去年底已從我司離職，今天該員工新入職的單位讓他提供去年在我司的收入、說用于核定基數(shù)，可以拒絕嗎？
A：基數(shù)申報(bào)應(yīng)以新入職單位的工資收入為準(zhǔn)，原單位工資收入可以不提供，新入職以首月工資作為繳費(fèi)基數(shù)。

Q6：關(guān)于北京市基本工資2320是什么時(shí)候調(diào)整的？以及想知道關(guān)于“解釋工資總額的那個(gè)文件”是第幾號文件？
A：北京最低工資調(diào)整為2320元，從2021年8月1日開始執(zhí)行。工資總額文件為國家統(tǒng)計(jì)局1990年1號《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》第四條 工資總額由下列六個(gè)部分組成： (一)計(jì)時(shí)工資; (二)計(jì)件工資; (三)獎(jiǎng)金; (四)津貼和補(bǔ)貼; (五)加班加點(diǎn)工資; (六)特殊情況下支付的工資。

Q7：社保人數(shù)大于公積金人數(shù)怎么辦？
A：首先，在線上合并申報(bào)時(shí)，公積金人數(shù)小于社保人數(shù)不影響申報(bào)數(shù)據(jù)的傳送，數(shù)據(jù)傳送到公積金中心也不會強(qiáng)制開立公積金賬戶，可以自愿選擇是否在這次申報(bào)中開立公積金賬戶。其次，可以選擇社保和公積金全部采用線下申報(bào)的形式，或社保選擇線下申報(bào)，公積金選擇通過公積金平臺完成申報(bào)。

Q8：如果社保人數(shù)小于公積金人數(shù)的話，就無法用合并申報(bào)了嗎？還是按以前的方式分別申報(bào)？
A：合并申報(bào)后公積金無法收到數(shù)據(jù)?？梢园凑找郧暗姆绞?，社保通過線上申報(bào)（現(xiàn)在的合并申報(bào)方式)或線下申報(bào)，公積金通過線上或線下申報(bào)。

Q9：7月份申報(bào)社保基數(shù)是先做增減員，還是先申報(bào)基數(shù)呢？
A：建議先增減員，再申報(bào)調(diào)基，7月新增人員無需再進(jìn)行調(diào)基申報(bào)，以增員時(shí)申報(bào)的工資基數(shù)為準(zhǔn)。

Q10：公積金比例可以隨便改嗎？現(xiàn)在是最低5%。
A：公積金比例是在公司新開戶的時(shí)候，在5%-12%之間調(diào)整，也可以每年調(diào)整基數(shù)的時(shí)候同時(shí)調(diào)整一次比例。需要注意的是，同一個(gè)家公司只能調(diào)整一個(gè)比例，每年可調(diào)整一次。補(bǔ)充：調(diào)整比例可以不用經(jīng)過員工同意，但如果調(diào)到5%以下的，就必須要經(jīng)過職工代表大會同意后才可以。

Q11：只有社保和公積金，沒有個(gè)稅，申報(bào)有影響嗎？
A：沒有個(gè)稅可能是因?yàn)槭杖氲陀诿庹黝~，這種情況沒影響，如果是沒有申報(bào)個(gè)稅的，目前也不影響社保和公積金申報(bào)，個(gè)稅、社保和公積金系統(tǒng)目前還沒有聯(lián)網(wǎng)。

Q12：社?；鶖?shù)和應(yīng)發(fā)工資不一致所將面臨的最嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)是什么？會不會被納入黑名單、影響信用處罰？
A：社保基數(shù)來源于平均工資，也就是說應(yīng)當(dāng)以員工本人上年的平均工資作為社?；鶖?shù)。如果兩者不一致，導(dǎo)致企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，還是要根據(jù)企業(yè)的具體情況分析。將來一旦被稽核，企業(yè)配合補(bǔ)繳的，企業(yè)只面臨補(bǔ)繳金額和滯納金的風(fēng)險(xiǎn)；但如果企業(yè)不配合，除補(bǔ)繳金額和滯納金外，還會面臨處罰，甚至被納入到信用黑名單的風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)可能面對的主要風(fēng)險(xiǎn)就是補(bǔ)繳社保費(fèi)和滯納金。

Q13：如果員工社保在本單位繳納，公積金在另外單位繳納會有影響嗎？
A：嚴(yán)格來講，員工的社保和公積金應(yīng)當(dāng)由用人單位來繳納。問題中描述的情況會出現(xiàn)不匹配的問題，并且這種方式對用人單位是有用工風(fēng)險(xiǎn)的，建議匹配一致。

Q14：社保沒有追溯期？那豈不是這個(gè)企業(yè)只要存在，任何時(shí)候都可以提起維權(quán)？
A：可以這樣認(rèn)為，社保有社會屬性，是勞動(dòng)者的基本保障，仲裁和法院并未設(shè)置期限，而勞動(dòng)監(jiān)察條例中規(guī)定的2年，也不適用社保追溯期限。但是，深圳地區(qū)有明確的規(guī)定追溯期為2年，根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)社會養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定》第四十條 ，職工認(rèn)為用人單位未按照規(guī)定為其繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)在知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起兩年內(nèi)向市社保機(jī)構(gòu)投訴、舉報(bào)。投訴、舉報(bào)超過兩年的，市社保機(jī)構(gòu)不予受理。

Q15: 一直按最低基數(shù)繳納的企業(yè)，今年該怎么調(diào)基啊？
A：基數(shù)來源于工資，最低基數(shù)和最高基數(shù)只是上下限，基數(shù)申報(bào)時(shí)并不會與工資個(gè)稅數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)比對，以你申報(bào)的基數(shù)為準(zhǔn)，但是合規(guī)申報(bào)是大趨勢，提前規(guī)劃，逐步實(shí)現(xiàn)合規(guī)。

Q16：去年9月中旬入職，9月工資是半月工資，那核定基數(shù)是應(yīng)該是算9-12月工資還是10-12月工資？
A：通知中并沒有規(guī)定到這么詳細(xì)，所以要考慮合理性，建議剔除入職首月工資，將10-12月工資加權(quán)平均。

Q17：社保公積金分開申報(bào)的話，可以網(wǎng)上直接操作嗎？
A：您好，通過五險(xiǎn)一金申報(bào)基數(shù)后，數(shù)據(jù)會自動(dòng)傳送給公積金部門，但是，你在公積金系統(tǒng)單獨(dú)申報(bào)的，以單獨(dú)申報(bào)的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

Q18：同事簽合同是 4850元，20年10月份開始上班，20年收入3個(gè)月是試用期，計(jì)算她的平均工資是3880，那今年我申報(bào)基數(shù)怎么定呢？是3880還是4850？
A：以實(shí)際產(chǎn)生的工資為準(zhǔn)，按照她的情況，基數(shù)為試用期工資3880元。

Q19：如果銷售人員底薪低（例5000元/月），但是會有高提成，平時(shí)社?；鶖?shù)按底薪申報(bào)，申報(bào)工資總額的時(shí)候會不會被稽核？
A：首先，申報(bào)的工資組成中，包含獎(jiǎng)金、提成等，可以理解為體現(xiàn)在工資表中的都應(yīng)納入基數(shù)的核定范圍。如果按照底薪申報(bào)，一定是不合規(guī)的，但是目前并不會采取主動(dòng)稽核的方式，如果有員工舉報(bào)的，一定會被稽核，該補(bǔ)差的補(bǔ)差，該補(bǔ)繳的補(bǔ)繳。

Q20：公司社保公積金基數(shù)不一樣，是不是可以先在社保平臺五合一申報(bào)后，再單獨(dú)在公積金系統(tǒng)中申報(bào)一下？
A：基數(shù)原則上應(yīng)該一致的。單獨(dú)調(diào)整社保和公積金基數(shù)的三個(gè)方法：方法一：通過系統(tǒng)合并申報(bào)一個(gè)基數(shù)，后續(xù)再通過公積金平臺撤回跨年清冊后，單獨(dú)調(diào)整公積金基數(shù)。（只能調(diào)整一次） 方法二：單獨(dú)再公積金系統(tǒng)申報(bào)基數(shù)的，以單獨(dú)申報(bào)工資為準(zhǔn)。方法三：社保采取線下申報(bào)，公積金可按需采取線上或線下申報(bào)。

Q21：請問某員工去年待崗了3個(gè)月，今年基數(shù)還是按去年全年的平均數(shù)申報(bào)吧？
A：如果將待崗3個(gè)月的工資納入平均工資，會拉低本人的基數(shù)，我建議可以剔除待崗期間的工資，將其他月份的工資收入加權(quán)平均計(jì)算。

Q22：我的工資和傭金不在一個(gè)公司支付，核定基數(shù)的時(shí)候需要一起在一起核定嗎？
A：應(yīng)以建立勞動(dòng)關(guān)系的公司，取得的工資收入為準(zhǔn)，在其他公司取得的收入為兼職勞務(wù)收入，無需并入一起核定計(jì)算。但是，在年終匯算清繳時(shí)，屬于綜合所得收入的，應(yīng)進(jìn)行綜合計(jì)征匯算清繳。

Q23：今年北京調(diào)基，和往年比，有政策上的強(qiáng)化要求么？對于未全額繳納的，今年必須合規(guī)么？
A：首先，通知中一直要求應(yīng)如實(shí)申報(bào)，政策明確應(yīng)按時(shí)并足額申報(bào)繳費(fèi)工資，其次，未全額繳納的企業(yè)，應(yīng)提前做好規(guī)劃，積極的合規(guī)心態(tài)，提早籌劃，分層分步逐步走向合規(guī)。

Q24：2020年如果工資達(dá)不到最低工資標(biāo)準(zhǔn)的話，按照什么基數(shù)申報(bào)？
A：按照通知規(guī)定應(yīng)如實(shí)申報(bào)繳費(fèi)工資，申報(bào)的工資低于公布的下限基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)的，以下限基數(shù)作為繳費(fèi)基數(shù)。（注：未達(dá)到最低工資的原因要注意）

Q25：同事2020年11月20日入職。發(fā)了5517元，12月應(yīng)發(fā)工資是2萬，那這怎么申報(bào)？
A：調(diào)基通知中并沒有規(guī)定這么詳細(xì)，應(yīng)考慮合理性，建議按照2萬元申報(bào)，首月取得的并不是全額工資，如果加權(quán)計(jì)算后，會拉低本人基數(shù)。

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